Buchungssätze für Geschäftsfälle im Absatzbereich?
Könnte mir jemand die Buchungssätze für folgende Geschäftsfälle notieren, damit ich meine Lösungen vergleichen kann?
- Privatentnahme von Erzeugnissen 1547€ brutto
- Überweisung von Löhnen und Gehältern 6300€
- Verkauf von eigenen Erzeugnissen auf Ziel Listenpreis 80000€, Sofortrabatt 15%, zuzüglich weiterverrechnete Transportkosten 900€ netto
- Der Kunde aus Fall 3 sendet beschädigte Erzeugnisse zurück, 10% der Umsatzerlöse
- nachträglicher Preisnachlass auf Fall 3, 5% vom Listenpreis
- Bezahlung der restlichen Forderungen aus Fall 3-5 per Bank unter Abzug von 3% Skonti
- Zinsgutschrift der Bank 450€
2 Antworten
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Forderungskonto an Umsatzkonto
da es sich nicht um einen regulären Kunden handelt, sondern eine Privatentnahme ist, kommt anstelle des Forderungskontos ein Privatkonto... und da machst Du das wie bei Rechnungen, also buchst die Steuer und den Nettobetrag jeweils an Umsatzkonto
Ne Privatentnahme ist gleichzusetzen mit einem regulären Verkauf, nur dass eben bei Gesellschaftern dann zum Ende hin das Privatkonto mit dem Eigenkapitalkonto verrechnet wird oder der Gesellschafter zahlt seine Rechnungen. Bei anderen könnte man nen Debitor anlegen oder eben ein Auslagenkonto - ähnlich wie das Privatkonto - erstellen, es aber als Debitorenkonto verwenden.
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die Überweisung verringert die Bank, also Löhne und Gehälter an Bank und dann der Gesamtbetrag, weil es hier sicherlich um die Auszahlung der Netto-Gehälter geht.
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hier Forderungen an Umsatz (richtiges Konto laut Kplan auswählen), den Rabatt kannste da gleich abziehen, also 80T mal 0,85 und davon musst Du dann halt noch den Nettobetrag und den Mehrwertsteuerbetrag trennen.
Die weiterverechneten Kosten ... da kommt es auf den Kontenplan an. Ich kenne Kontenpläne, da gab es für Umsätze aus Auslagen (weiterverrechnung) nen extra Konto. Entweder buchst Du das dann entsprechend Forderungen an Umsatz netto und Forderungen an Steuer Steuerbetrag oder halt packst den Nettobetrag oben auf die 80T Euro abzüglich der 15 % - Du musst eben halt nur erst den Rabatt abziehen, dann das netto der 80T ausrechnen und dann das Netto des weiterverrechneten oben druff und dann den Mehrwertsteuerbetrag
Forderungen an Mehrwertsteuer buchen
4
Hier kehrst Du einfach den Buchungssatz um die 10 % des Nettowarenwerts und entsprechenden Steuerbetrag um:
Umsatz eigene Erzeugnisse an Forderungen
Mehrwertsteuer an Forderungen
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5% Rabatt vom Listenpreis kannste ja ausrechnen auf die bestellte Ware und dann buchst Du den Korrekturbetrag ähnlich wie unter 4, also nur die 5 % - jeweils einmal Netto-Korrektur buchen und einmal die anteilige Mehrwertsteuer-Korrektur
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Bezahlung mit Skonti
Hier rechnest Du erst mal den Rechnungbetrag unter 3 aus, dann guckst du, wie viel das mit 3 % weniger ist, also Brutto-Rechnungsbetrag mal 0,97 = Zahlbetrag
Den Zahlbetrag buchste dann:
Bank an Forderungen, da ja Geldeingang ist
Dann rechneste Brutto-Betrag - Zahlbetrag = Skontobetrag
Den Skontobetrag teilst Du wieder in Netto-Teil und Mehrwertsteuerteil auf, also Brutto durch 1,19 bei 19 % MwSt ergeben dann den Nettobetrag
und dann buchst Du das Skonto wieder wie unter 4 als Korrektur
7
hier erhälst Du neutrale Erträge - Kontengruppe 2 meistens
Bank an Ertäge aus Zinsen
Warum hast du denn deine Lösung zurückgehalten, so hätte man einfach prüfen und schreiben können alles ok.
1.
1.547.- Privatentnahme an Erträge aus Eigenverbrauch 1.300.- u. Umsatzsteuer 247.-
2.
kurzfr. Verbindlichkeiten aus Lohn- u. Geh. 6.300.- an Bank 6.300.-
3.
Ford. L/L 81.991.- an Erlöse 68.900.- und Umsatzsteuer 13.091.-
4.
Erlösschmälerungen 6.890.- u. Umsatzsteuer 1.309,10 an Ford L/L 8.199,10
5.
3,5 % aus 72.000.- Listenpreis =
Erlösshmälerung Bonus 2.250.- u. Umsatzsteuer 478.80 an Ford. L/L 2.998.80
6.
81.991.- minus 8.199.10 minus 2.998.80 = 70.793.10 - 3 % 2.123.79
Bank 68.669.31 und Kundenskonti 1784,70 und Umsatzsteuer 339.09 an Ford L/L 70.793.10