Wie Umsatzsteuer einer UG (haftungsbeschränkt) bzw GmbH buchen?

1 Antwort

Alle Umsatzsteuerbeträge aus den Ausgangsrechnungen gehen ja im Haben auf das Konto "Umsatzsteuer", der Umsatzsteueranteil aus Kundenskonti  gehen ja im Soll auf das Konto "Umsatzsteuer. Analog verhält es sich bei den Eingangsrechnungen die verbuchte Vorsteuer gehen im Soll auf das Konto "Vorsteuer" der Vorsteueranteil aus den Lieferantenskonti werden im Haben auf das Konto "Vorsteuer" gebucht.

Also Haben wir auf dem Konto "Umsatzsteuer" eine Verbindlichkeit gegenüber dem Finanzamt und auf dem Konto "Vorsteuer" eine Forderung gegenüber dem Finanzamt.

Man kann das so:

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Entweder du buchst die Salden der beiden Konten gegen ein Konto "Umsatzsteuer-Zahllast" um (dann steht auf dem Zahllastkonto entweder die Umsatzsteuerschuld (Umsatzsteuer abzüglich Vorsteuer) oder eine Umsatzsteuerforderung (Vorsteuer abzüglich Umsatzsteuer wenn in einem Monat der Vorsteuerbetrag höhe als der Umsatzsteuerbetrag ist). Bei der Zahlung bzw. der Erstattung buchst du  Soll USt-Zahllast an Bank oder umgekehrt. 

oder so lösen:

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Oder du lässt alle Konten wie sie sind und buchst die Zahlungen oder Erstattungen auf das Konto "Umsatzsteuervorauszahlungen lfd. Jahr".

Zum Jahresende buchst du alle Salden von "Umsatzsteuer", "Vorsteuer" und "Umsatzsteuervorauszahlungen lfd. Jahr" auf "Verbindlichkeiten aus Steuern" evtl. "Forderungen aus Steuern" um.  Die Zahlung die im neuen Jahr erfolgt wird gegen "Verbindlichkeiten bzw. Forderungen aus Steuern" gebucht.

Rechnerisch bzw. buchhalterisch kommen beide Methoden auf das selbe Ergebnis.

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