Rückgabe einer Innergemeinschaftlichen Lieferung - Welche Angaben in Umsatzsteuer-Voranmeldung?
Ich habe als Unternehmer etwas bei Amazon unter Angabe meiner USt-ID gekauft. Der Artikel wurde aus Polen mit einer polnischer USt-ID in der Rechnung steuerfrei geliefert. Es handelt sich also um eine innergemeinschaftliche Lieferung. Etwa 2 Wochen später sendete ich den Artikel zurück, weil er mir nicht gefiel und bekam eine Gutschrift. Muss ich nun bei der Umsatzsteuer-Voranmeldung trotzdem irgendwelche Angaben machen? Die Frage ist wohl auch, ob eine nicht steuerbare Rückgabe oder eine steuerbare Rücklieferung vorliegt.
1 Antwort
Wie kommst Du bei der Rückgabe auf einen steuerbaren Vorgang?
Wo ist die Lieferung gegen Entgelt? Eine Lieferung gegen Entgelt war die Lieferung an Dich. Lieferung an einen Unternehmer für dessen Unternehmen durch einen Unternehmer. für den Polen steuerbefreit weil innergemeinschaftliche Lieferung und die die Verpflichtugn die Steuer zu zahlen ging im Reverse Charge auf Dich über.
Aber durch die Rückgabe (keine Lieferung, weil keine Gegenleistung) entfällt die Lieferung. DAmit kein steuerlich relevanter Vorgang mehr.
Ich habe den Vorgang nur unter das Umsatzsteuergesetz subsummiert. Gelernt ist gelernt bin seit 43 Jahren im Steuerrecht unterwegs.
Ich hatte da mal was gelesen in der Richtung, aber wohl falsch verstanden.
So wie du es beschreibst, leuchtet es ein. Sehr hilfreiche Antwort, vielen Dank!