Lexware SKR 04 Kreditor bzw. VSt. beim Jahreswechsel wie abgrenzen?

3 Antworten

Gesetzlich wird bei einem 4/3 Rechner die VSt aber erst nach Zahlung zur Betriebsausgabe.

Diese Meinung trifft man oft (selbst bei namhaften Steuerberaterkanzleien) ist aber schlichtweg falsch. Auch bei Gewinnermittlung auf Basis einer EÜR ist die Vorsteuer eine BA, sobald die Rechnung vorliegt und die Leistung erbracht wurde. Die Bezahlung der Rechnung ist diesbezüglich irrelevant! Siehe § 15 UStG Abs. 1 Satz 1. Nur wenn die Leistung noch *nicht* erbracht wurde, ist ein Vorsteuerabzug nicht möglich.

Aber:
Die nicht bezahlten Kostenrechnungen sind bei 4/3 (EÜR) zum Jahresende ohnehin abzugrenzen, da sie den Gewinn nicht schmälern dürfen. Das geht in Lexware aber nicht automatisch, sondern muss summarisch zum 31.12. händisch umgebucht werden. Siehe dazu u.a. 

http://www.rechnungswesenforum.de/threads/509512-offene-posten-beim-jahreswechsel

und dort Post #8.

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Ja du darfst die VSt im Dez. ziehen aber diese darf sich im Jahr dann trotzdem nicht als Betriebsausgabe auswirken. Den Aufwand nehme ich von den einzelnen Konten einfach mit dem Konto #1485 ergebniswirksam runter und fertig. Es geht nur darum dass die VSt in der ustva berücksichtigt aber nicht als BA in der Eür auftaucht. In DATEV geht's problemlos

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@Lui55

Das ist in Lexware so nicht möglich. Du musst zwingend hier manuell ein Sammelkonto erstellen, etwa als Kopie des Kreditorensammelkontos, welches du z.B. "Unbezahlte Eingangsrechnungen" oder so benennst. Dann buchst Du zum 31.12. den Saldo der (offenen) Kreditorenkonten darauf und am 1.1. wieder zurück. Da das neu angelegte Konto der EÜR nicht zugeordnet ist, stimmen so EÜR, GuV und UStVA.

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Im alten Jahr bucht man gegen Vorsteuer § 4/3 EStG und löst im Folgejahr auf gegen Auflösung Vorsteuer § 4/3 EStG.

Dies führt zu Berücksichtigung der Vorsteuer in der USt-VA und ist im alten Jahr ergebnisneutral und im Folgejahr ergebniswirksam.

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ja genau 1480 und 1481 aber iwie checkt Lexware des nich

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@Lui55

Schau mal in der Konterverwaltung nach, ob die Einträge für die EÜR und die sonstigen Auswertungen richtig eingestellt sind.

Wenn dort nicht die richtigen Auswertungspositionen ausgewählt sind, dann sind die Ergebnisse in den Auswertungen natürlich auch nicht wie gewünscht.

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@runfunfrunk

Lexware != Datev

Diese Buchungen werden von Lexware so nicht ins Berichtswesen übernommen. Richtig wäre hier das Anlegen eines Sammelkontos für unbezahlte Kontokorrentrechnungen, und Aus- und wiedereinbuchen zum 31.12. resp. 1.1..Hintergrund: Die USt/VSt erfasst Lexware direkt aus den Aufwands- respektive Erlöskonten. Und zudem sind Sammelkonten wie 1400 sowieso nicht direkt bebuchbar.

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