umsatzerlös minus kosten (angenommen du mienst aufwendungen) ergibt den gewinn. die cashflows beziehen sich aber nur auf Zahlungsströme. wenn du umsatz minus kosten rechnest, so hast du aufwendungen, welche keine zahlung generieren, wie abschreibung zum beispiel. aus diesem grund musst du den cashflow anders berechnen. es gibt eine direkte methode (alle zahlunswirksamen transaktionen beachten) oder indirekte methode (über gewinn, bzw. ebit).

Wikipedia ist dein Freund: http://de.wikipedia.org/wiki/Cashflow

Der Cashflow drückt den Einzahlungsüberschuss (also betrachtet echte! Zahlungsströme!)aus betrieblicher Tätigkeit innerhalb einer Periode (wichtig: innerhalb einer Periode)aus.

Er misst die Fähigkeit eines Unternehmens aus eigener Kraft (wichtig: eigener Kraft) Innenfinazierung zu betreiben, Schulden zu tilgen und Dividenden zu zahlen.

Es gibt verschiedene Ermittlungswege.

Der direkte:

Cashflow = zahlungswirksame Erträge minus zahlungsunwirksame Erträge. Die direkte Methode wird für interne Analysen (wichtig: intern) des Unternehmens benutzt.

Die indirekte Methode: Bilanzgewinn (bzw. Bilanzverlust) plus/minus Verlustvortrag/Gewinnvortrag aus der Vorperiode = Jahresüberschuss der aktuellen Periode (wichtig: aktuelle Periode). Zu diesem Jahresüberschuss musst du dann noch Abschreibungen/Zuschreibungen und die Erhöhung/Verminderung der langfristigen Verbindlichkeiten addieren bzw. subtrahieren. Dieses Ergebnis ist dann der Cashflow.

Die indirekte Methode wird für externe Analysen (wichtig: extern) des Unternehmens benutzt.

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