Frage von netzneutron, 134

Umsatzsteuer als Betriebsausgabe bei Ist-Versteuerung?

Die Umsatzsteuervorauszahlungen dürfen ja als Betriebsausgabe gebucht werden. Angenommen man hat Ist-Verstuerung, EÜR und muss vierteljählich die Umsatzstuervoranmeldung machen. In welches Steuerjahr bucht man dann die Umsatzsteuervoranmeldung für das 4 Quartal 2015? Die tatsächliche Zahlung findet ja erst 2016 statt. Kann ich die Umsatzsteuervoranmeldung trottz Ist-Vertseuerung als Betriebsausgabe in das Steuerjahr 2015 buchen?

Antwort
von wurzlsepp668, 134

hier darf die 10-Tage-Regel (§ 11 Abs. 2 EStG) angewendet werden.

Bei Dauerfristverlängerung allerdings fällt der Betrag auf alle Fälle in 2016, da erst am 10.02.2016 fällig

Kommentar von wurzlsepp668 ,

Geil!! bei einem korrekten Kommentar eine negative Bewertung ....

aber wer sonst keine Freunde hat ....

Kommentar von netzneutron ,

Absolut korrekt Danke! Hier eine Quelle dazu falls das Finanzamt nicht funktionieren möchte:

http://www.steuerlinks.de/download/bmf/bmf-2008-11-10-umsatzsteuer-regelmaessigk...

Antwort
von Bakaroo1976, 80

Die Umsatzsteuervoranmeldungen werden beim Einnahme-Überschuss-Rechner überhaupt nicht als Betriebseinnahme oder - ausgabe gebucht. Das ergäbe auch keinen Sinn. Nur die Anmeldung einer Zahlung oder Erstattung ist für den Nicht-Bilanzierer überhaupt nicht von Belang. Dadurch entsteht nämlich nur eine Forderung oder Verbindlichkeit aus Steuern gegenüber dem Finanzamt, die für den Einnahme-Überschuss-Rechner bei der Gewinnermitttlung nicht berücksichtigt wird. Hier gilt das Zufluss-Abfluss-Prinzip. Ein Betriebsvermögensvergleich, der eben auch Forderungen und Verbindlichkeiten berücksichtigt, findet keine Anwendung.

Hinsichtlich der ertragsteurrechtlichen Behandlung ist es weiterhin unerheblich, ob man Ist- oder Sollversteuer im umsatzsteuerrechtlichen Sinn ist. Beim Einnahme-Überschuss-Rechner ist die ans FA abgeführte Umsatzsteuer in dem Jahr Betriebsausgabe, in dem diese gezahlt wurde und die vom Finanzamt erstattete Vorsteuer in dem Jahr Betriebseinnahme, in dem sie erstattet wurde.

Einzig § 11 EStG gilt es zu beachten - hier kommt es jedoch auch noch auf die Fälligkeiten an.

Antwort
von maccvissel, 115

Ist-Versteuerung ist die "Echtzeit-Versteuerung". Also sind Geschäftsvorfälle dann zu buchen, wenn sie sich ereignen.

Bei der "Soll"-Versteuerung (Versteuerung nach vereinbarten Entgelten) hat man es einfacher und kann einen sauberen Abschluß hinlegen.

Kommentar von wurzlsepp668 ,

Alles richtig was Du schreibst. Allerdings bist Du bei der Umsatzsteuer.

Die Fragestellung betrifft die Einkommensteuer .....

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