Frage von Jomago, 111

Anpassung einer Bilanz nach BP?

Nach einer BP wurde für das Wirtschaftjahr 2011 eine Prüferbilanz erstellt, dabei wurde der Betrag XXX Euro als steuerlicher Ausgleichsposten (StAP) passiviert. Ich möchte nun in der aktuellen Bilanz (2015) eine Anpassung an die Bilanz nach Bp vornehmen. Meine Frage ist hierzu, wie ich jetzt die Änderungen nach Bp in die Bilanz 2015 anzupassen muss bzw. wie lautet der Buchungssatz?...Ich arbeite mit SKR04

Antwort
von Helmuthk, 87

Der "Steuerliche Ausgleichsposten" ist eine beliebte Methode der Außenprüfung.

Damit kann der Prüfer sich die Mühe sparen, einzelne Bilanzposten anzupassen.

Du hast nur eine Möglichkeit - unabhängig vom Kontenrahmen:

Vergleiche Deine Bilanz 2011 mit der Prüferbilanz, und zwar Posten für Posten.

Wenn der Ausgleichsposten passiviert wurde, müsste normalerweise die Aktivseite verändert worden sein (Nachaktvierung von Anlagevermögen, Erhöhung des Warenbestandes usw.)

Wenn Du alle Beträge verglichen hast, müsstest Du als Differenz den Betrag des StAP erhalten.

Und dieser Betrag wird dann zur Anpassung des Kapitalkontos verwendet, ebenfalls erfolgsneutral.

Dann buchst Du "Zuschreibung an Anlagevermögen" oder "Anpassung Warenbestand" usw,

Aber Achtung: wenn bei der Außenprüfung das Anlagevermögen erhöht wurde, müsste in den Jahren ab 2012 eine höhere AfA bebucht werden!

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